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房产买卖VS赠与,哪个划算?
来源:浙江阡与陌律师事务所   时间:2018年05月23日  分类:民商事诉讼

房产转让是指合法拥有土地使用权及土地上建筑物、附(引)着物所有权的自然人、法人和其他组织,通过买卖、交换、赠与将房地产转移给他人的法律行为。

一般亲属间转让房屋,会习惯性地选择赠与的方式,而现阶段的税费方式执行以后,直系亲属赠与房屋确实有部分免税政策(非直系亲属不划算)。那么房子转让过户给子女时,买卖、赠与哪种方式更划算呢?

 

我们分别以一套90㎡(一手购入价5000/㎡总价45万,现按8000/㎡估算,总价72万元)和一套100㎡(一手购入价5000/㎡总价50万,现按8000/㎡估算,总价80万元)的房子为例分析买卖和赠与(直系)哪种方式更划算,现按照以下最新交税标准计算:


1.买卖方式

房产面积

90平米以下(含90平米)

90平米以上

增值税及附加

(卖方)

5.6%

(契证办理时间超过2年免税)

5.6%

(契证办理时间超过2年免税)

个人所得税

(卖方)

全额1%或按差价的20%征收

(五年以上家庭唯一住房免税)

契税

(买方)

3%

(家庭唯一住宅、二套住宅减按1%征收)

三套以上全部按照3%征收

3%

(家庭唯一住宅1.5%、二套住宅减按2%征收)

三套以上全部按照3%征收

2.赠与方式(相应的税与该房产是否满五年无关)

交税主体

非直系

直系

赠与方

0.05%印花税

0.05%印花税

受赠方

0.05%印花税+3%契税
增值税及附加5.6%
个税20%

0.05%印花税+3%契税

合计

28.90%

3.10%


1、以一套90㎡、五年以下、契证办理超过2年的、唯一住房为例:

买卖方式税收=72万×1%+72万×3%=2.88万(按全额1%)

买卖方式税收=27万×20%+72万×3%=7.56万(按差价的20%征收)

赠与方式税收=72万×3.1%=2.232万――――最划算

2、以一套90㎡、五年以上、契证办理超过2年的、唯一住房为例:

买卖方式税收=72万×3%=2.16万  

(免个税)――――最划算

赠与方式税收=72万×3.1%=2.232万

3、以一套100㎡、五年以下、契证办理超过2年的、唯一住房为例:

买卖方式税收=80万×1%+80万×3%=3.2万(按全额1%)

买卖方式税收=30万×20%+80万×1.5%=7.2万(按差价的20%征收)

赠与方式税收=80万×3.1%=2.48万――――最划算

4、以一套100㎡、五年以上、契证办理超过2年的、唯一住房为例:

买卖方式税收=80万×1.5%=1.2万(免个税)――――最划算

赠与方式税收=80万×3.1%=2.48万


综合上述房屋情形,可以看出:

   (1)房屋的面积在90平米以下五年以下、契证办理超过2年的、唯一住房,直系赠与方式是最划算的;五年以上、契证办理超过2年的、唯一住房,买卖方式是最划算的;

   (2)房屋的面积在90平米以上五年以下、契证办理超过2年的、唯一住房,直系赠与方式是最划算的;五年以上、契证办理超过2年的、唯一住房,买卖方式是最划算的;


此外,由于房屋面积大小不同,拥有的房屋套数不同及房屋买卖方式中房屋的年限等多种因素存在,导致买卖和赠与两种方式所各自产生的税收政策也不尽相同。

PS:上述标准以2017年7月的杭州余杭房产部门税收政策为依据,仅作参考。实际操作以最新房产政策为准。

 

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